财务工作
关于印发《澳门葡京娱乐网址财务会计管理规范考核办法》的通知
2012-02-14 16:13:11    本站编辑    本站原创    

澳门葡京娱乐网址财务会计管理

 

规范考核办法

 

 

第一条  为切实加强各级澳门葡京娱乐网址财务会计管理,规范财务会计行为,提高资金使用效益,保证资金安全,根据国家有关法律法规、澳门葡京娱乐网址财务会计制度、全国澳门葡京合法网址《澳门葡京娱乐网址财务会计管理规范》和河南澳门葡京合法网址《澳门葡京娱乐网址财务会计管理规范考核办法》制定本办法。

 

  第二条  本办法适用于全各级澳门葡京娱乐网址。

 

第三条  按照全总、总要求,用3年的时间,使各级澳门葡京娱乐网址财务会计管理达到规范化的要求,并在此基础上不断完善规范化建设工作。

 

20111月——20116月底为自查自纠阶段。

 

20117月——20126月底为考核验收阶段。

 

第四条  根据统一领导,分级管理的澳门葡京娱乐网址财务管理体制,各级澳门葡京娱乐网址按照澳门葡京娱乐网址预算管理级次分级实施所属基层澳门葡京娱乐网址财务会计管理规范工作的考核验收。即澳门葡京合法网址负责级澳门葡京娱乐网址和总直属基层澳门葡京娱乐网址,澳门葡京娱乐网址负责辖所属基层澳门葡京娱乐网址,直澳门葡京娱乐网址负责直机关各单位澳门葡京娱乐网址。

 

第五条  各级澳门葡京娱乐网址要高度重视澳门葡京娱乐网址财务会计管理规范化建设工作。各级澳门葡京娱乐网址要成立领导小组,领导小组下设办公室,明确责任,落实措施,确保规范化建设工作顺利进行。主要领导要亲自组织部署,财务部门要具体落实,财务人员要带头贯彻执行。澳门葡京娱乐网址可以根据规范化建设工作实际情况,在年度预算中安排适当经费予以列支。

 

第六条  各级澳门葡京娱乐网址根据澳门葡京合法网址制定的《澳门葡京娱乐网址财务会计管理规范考核标准》(详见附件1),填报《澳门葡京娱乐网址财务会计管理规范考核验收申报表》(详见附件3),经上一级澳门葡京娱乐网址财务部门审查,凡总分达到85分及以上的,确认为澳门葡京娱乐网址财务会计管理规范单位,颁发合格证书,证书有效期五年,期间发现严重违反财经纪律被通报批评的,取消澳门葡京娱乐网址财务会计管理规范单位资格,收回证书,并自通报批评之日起一年后方可重新申报。证书有效期满后,由上一级澳门葡京娱乐网址财务部门负责复查,复查合格的更换证书。

 

第七条  申报澳门葡京娱乐网址财务会计管理规范单位,必须做好以下工作:

 

()对照考核标准进行自查,发现问题,及时整改。

 

()提出申报前,必须对照考核标准进行自测评分。

 

()自测评分达到85分及以上的单位可以提出申报,并向考核验收部门提供下列资料:

 

  1、填报《澳门葡京娱乐网址财务会计管理规范考核验收申报表》

 

  2、填报《澳门葡京娱乐网址财务会计管理规范考核验收自测评分表》(详见附件4)

 

3、开展澳门葡京娱乐网址财务会计管理规范化建设的工作报告;

 

4、单位内部财务会计管理制度;

 

5、会计人员情况表(附会计从业资格证书、技术职称证书等复印件)

 

  6、其他要求提供的有关资料。

 

  第八条  澳门葡京娱乐网址财务会计管理规范考核验收工作的组织和程序:

 

  ()负责澳门葡京娱乐网址财务会计管理规范考核验收工作的各级澳门葡京娱乐网址,应根据各单位业务量的大小组成澳门葡京娱乐网址财务会计管理规范考核验收小组。考核小组成员不得少于三人,应选派坚持原则、作风正派、业务素质高的人员组成。

 

  ()负责澳门葡京娱乐网址财务会计管理规范考核验收工作的部门,在收到各单位提出申报后,应对报送的资料进行审查,并结合申报时提供的资料派出考核验收小组深入申报单位作实地考核验收。

 

()在考核中发现申报单位的自查结果与实际差距较大,未达到考核标准的,责成申报单位重新整改,并在规定时间内另行申报。

 

()考核验收小组全部考核验收工作完成后,应出具《关于对      财务会计管理规范考核验收评定意见》(详见附件5)。其主要内容为:

 

  1、申报单位在开展澳门葡京娱乐网址财务会计管理规范化建设工作中的主要做法和成果;

 

  2、考核验收评定分数;

 

  3、考核验收意见;

 

  4、考核小组负责人以及全体成员签署意见;

 

5、考核验收部门意见及签章。

 

()对达到澳门葡京娱乐网址财务会计管理规范考核验收标准的澳门葡京娱乐网址,由上级澳门葡京娱乐网址授予澳门葡京娱乐网址财务会计管理规范单位称号,颁发澳门葡京娱乐网址财务会计管理规范单位证书,并在澳门葡京娱乐网址内部刊物上予以公布。

 

第九条  各澳门葡京娱乐网址原则上在2011年底完成规范化建设,并通过总的考核验收。直澳门葡京娱乐网址、总直属基层澳门葡京娱乐网址原则上在20126月底前完成规范化建设,并通过总的考核验收。对在规定时间内未取得澳门葡京娱乐网址财务会计管理规范单位资格的单位,年度财会竞赛不能定为最优等级,并取消年度向上级澳门葡京娱乐网址推荐的资格。

 

第十条   本办法由澳门葡京合法网址负责解释,各级澳门葡京娱乐网址可依据本办法制订本瞎范围内的实施细则。

 

 

附件:1、《澳门葡京娱乐网址财务会计管理规范考核标准》

 

2、澳门葡京娱乐网址财务会计管理规范化建设工作机构

 

3、澳门葡京娱乐网址财务会计管理规范考核验收申报表

 

4、澳门葡京娱乐网址财务会计管理规范考核验收自测评分表

 

5、《关于对      财务会计管理规范考核验收评定意见》

 

 

 

附件 1

 

澳门葡京娱乐网址财务会计管理

 

规范考核标准

 

 

一、会计机构设置和人员配备(15)

 

    1、组织建设( 5)按照《会计法》、《会计基础工作规范》、《澳门葡京娱乐网址会计制度》以及全国澳门葡京合法网址的有关规定设置财务会计机构、配备业务素质相适应的会计人员的,得5分。

 

    澳门葡京娱乐网址未根据会计业务的需要设置财务会计机构的,扣3;未在有关机构中配备会计机构负责人和专职会计人员的,2分。

 

具备条件的基层澳门葡京娱乐网址未设置财务会计机构的,扣3分;未配备专职会计人员的,扣2分。不具备设置条件的基层澳门葡京娱乐网址可以委托行政代管或委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账或者聘请兼职会计,否则不得分。

 

2、岗位职责(5)会计人员工作岗位职责明确,会计人员调动和离职按照国家有关规定办理交接手续的,得5分。

 

澳门葡京娱乐网址会计、出纳岗位未分设的,2; 会计人员未明确岗位职责的,2; 会计人员调动和离职未按规定办理交接手续的,1分。

 

基层澳门葡京娱乐网址会计人员工作岗位职责不明确的,扣4分;会计人员调动和离职未按规定办理交接手续的,扣1分。

 

3、从业条件(5)会计工作人员持有会计从业资格证书,每年接受继续教育培训的,5分。未取得会计从业资格证的人员,不得从事会计工作。会计人员无证上岗的,每人扣2分,扣满4分为止;未参加年度继续教育培训的,每人扣0.5分,扣满 1分为止。

 

二、财务管理(35)

 

4、制度建设(10)根据财务会计业务需要,建立健全内部财务会计管理制度(主要包括:预、决算管理制度,货币资金管理制度,票据管理制度,财务支出审批制度,专项资金管理制度,账务处理程序制度,内部会计控制制度,财产管理制度,会计人员岗位责任制度,会计档案管理制度,会计工作交接管理制度,会计电算化管理制度等),10分。缺少一项制度扣1分,扣满10分为止。

 

内部财务会计管理制度应按照单位实际情况制定,完全照抄他人的不得分。

 

5、预算、决算管理(8)按照《澳门葡京娱乐网址预算管理办法》规定,编报澳门葡京娱乐网址经费收支年度预算(包括调整预算)和决算,组织预算执行,各项收支全部列入预算的,8分。未按照《澳门葡京娱乐网址预算管理办法》编制澳门葡京娱乐网址经费预算、决算的,扣4分;年度预算、决算未按照规定程序审核、报批的,扣1分;各项收入和支出未全部纳入预算管理的,1; 调整或追加预算,未履行规定程序的,扣1分;资金使用的重点未安排在维护职工权益、为职工服务和澳门葡京娱乐网址活动方面的,扣1分。

 

设置小金库、账外账的不得分。

 

    6、经费开支管理(6)按照财务支出审批制度的规定,建立严格的经费开支程序、授权审批制度和重大开支集体研究决定的,得6分。重大开支未经集体研究或未建立责任追究制度的,扣3分;经费开支手续不完备,相关附件不齐全,每发现一笔扣0.5分,扣满2分为止;违反专款专用原则的,扣1分。

 

7、内部控制(5)按照会计内控制度和账务处理程序规定,坚持不相容职务相分离原则的,得5分。出纳人员不得兼任稽核工作;出纳人员不得兼任会计档案保管工作;出纳人员不得兼任收入、支出、费用、债权债务账目登记等工作;不能由一人办理货币资金业务全过程;不能由一人保管支付款项所需全部印章。每发现一起无效内控行为的,扣1分,扣满5分为止。

 

8、货币资金管理(6)按照《现金管理暂行条例》、《人民币银行结算账户管理办法》和《支付结算办法》等规定,开立银行结算账户,办理货币资金收支业务的,得6分。未按《澳门葡京娱乐网址会计制度》、《澳门葡京娱乐网址预算管理办法》开立独立银行账户,实行澳门葡京娱乐网址经费独立核算的,扣3分;每发现一起违反规定的行为(:大额开支使用现金支付,擅自多头开设银行结算账户,将单位款项以个人名义在金融机构存储,出租、出借银行账户等),扣0.5分,扣满3分为止。

 

三、会计核算(35)

 

9、账务处理(8)按照澳门葡京娱乐网址会计制度要求,正确使用会计科目进行账务核算,并符合有关规定的,得8分。经费收入没有按照规定比例分成核算并上解的,扣3分;会计科目使用不正确,每发现一个科目使用错误的,扣0.5分,扣满3分为止;专项资金账务处理不规范的,扣1分;专用基金提取不符合规定要求的,扣1分。

 

    10、原始凭证(5)原始凭证的格式、内容、填制方法、审核程序等符合规定要求、合法有效的,5分。原始凭证的内容必须具备:凭证的名称;填制凭证的日期;填制凭证单位名称或者填制人姓名;经办人的签名或者盖章;接受凭证单位名称;经济业务内容;数量、单价和金额。原始凭证管理不符合规定要求的,酌情扣分,扣满5分为止。

 

    11、记账凭证(5)记账凭证内容、填制方法、所附原始凭证、更正错误方法等符合规定要求,有关人员签章齐全、字迹清楚、装订整齐的,5分。记账凭证的内容必须具备:填制凭证的日期;凭证编号;经济业务摘要;会计科目;金额;所附原始凭证张数;填制凭证人员、稽核人员、记账人员、财务部门负责人签名或者盖章。以自制的原始凭证或者原始凭证汇总代替记账凭证的,也必须具备记账凭证应有的项目。填制记账凭证不符合规定要求的,酌情扣分,扣满5分为止。

 

12、会计账簿(6)会计账簿设置齐全,有总账、明细账、日记账以及必要的辅助账簿和备查账簿。各类账簿的启用、登记、结账、错误更正方法符合国家有关规定和澳门葡京娱乐网址会计制度要求,记账及时,文字规范的,得6分。

 

澳门葡京娱乐网址未实行会计电算化的不得分。

 

实行会计电算化的单位,用于账务处理的计算机不符合规定要求的,扣2分;未使用总统一规定的财务管理软件的,扣2分;账簿启用、登记、结账、错误更正不符合规定要求的,每次扣0.5分,扣满2分为止。

 

基层澳门葡京娱乐网址手工记账单位的账簿设置不符合规定要求的,扣2分;账簿启用、登记、结账、错误更正不符合规定要求每次扣0.5分,扣满4分为止。

 

13、账实情况(5)账证、账账、账实核对相符的,5分。会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额应该一致;总账与明细账之间的账簿记录应该一致;总账与日记账之间的账簿记录应该一致;会计部门的财产物资明细账与财产物资保管和使用部门的有关明细账应该一致;现金日记账账面余额与现金实际库存数应该一致;银行存款日记账账面余额与银行对账单应该一致;各种财产明细账账面余额与财物实存数额应该一致;各种应收、应付款明细账的账面余额与有关债务、债权单位(个人)的实际发生额应该一致。账证、账账、账实核对不一致的,每项扣0.5分,扣满5分为止。

 

14、会计报表(6)会计报表数字准确、内容完整、报送及时,经会计主管人员和单位负责人审阅签章并加盖审查公章后上报的,得6分。会计报表编报不符合规定要求的,酌情扣分,扣满6分为止。发现有意篡改或授意、指使、强令篡改会计报表数字的、性质严重的不得分,并追究相关人员责任。

 

四、其他(15)

 

15、票据管理(5)按照票据管理制度的规定,由财务部门统一领购、使用和保管票据(包括发票、收据、银行票据和澳门葡京娱乐网址经费收入专用收据等),并使用全总配发的票据软件的,得5分。每发现一起违反票据管理规定的行为扣0.5分,扣满 3分为止;未使用全总配发的票据软件的,扣2分。

 

16、档案管理(5)会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料(包括电脑记账单位的会计核算软件和账务处理的电子数据)按照国家有关规定,定期整理归档、妥善保管、调阅和销毁符合规定手续的,得5分。档案管理不符合有关规定要求的,酌情扣分,扣满5分为止。

 

17、硬件设施(5)能够满足财务工作需要,配备财务专用的设备器材的,得5分。

 

澳门葡京娱乐网址未配备专用电脑、打印机,不能保证经费收缴交通工具的,每缺少一项扣2分,扣满5分为止。